Van eenmanszaak naar BV, waarom en hoe?

Eenmanszaak of BV? Wat is fiscaal en zakelijk de beste keuze?

Als ondernemer wil je de juiste ondernemingsvorm kiezen die past bij je situatie en toekomstplannen. Wat begon als een eenmanszaak of vennootschap onder firma (VOF), kan op een gegeven moment niet meer optimaal zijn. Wil je je risico’s beperken, fiscaal voordeliger uit zijn of je bedrijf professioneler positioneren? Dan kan een besloten vennootschap (BV) een interessante optie zijn. Maar wanneer is een BV daadwerkelijk gunstiger dan een eenmanszaak? En welke factoren spelen daarbij een rol?

Het omslagpunt: wanneer is een BV fiscaal voordeliger?

De fiscale voordelen van een eenmanszaak zijn de laatste jaren afgenomen door het afbouwen van aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek. Hierdoor verandert ook het omslagpunt waarop een BV aantrekkelijker wordt. In 2023 lag het omslagpunt rond de € 200.000 winst per jaar, maar door gewijzigde belastingregels kan de BV al fiscaal aantrekkelijk zijn bij een winst van rond de € 100.000 per jaar. Maar let op: het omslagpunt is afhankelijk van je persoonlijke situatie en voor het maken van de juiste keuze is een berekening van belang.

Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst, waarbij je recht hebt op aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. In een BV ontvang je een gebruikelijk loon waarover je inkomstenbelasting betaalt en daarnaast betaal je vennootschapsbelasting over de winst. Wil je de winst als dividend uitkeren, dan betaal je hier bovenop dividendbelasting. Hierdoor kan het fiscaal voordeliger of juist nadeliger uitpakken, afhankelijk van je persoonlijke situatie.

BV of eenmanszaak: belangrijke aandachtspunten

Bij de keuze tussen een BV en een eenmanszaak spelen naast belastingvoordelen ook andere factoren een rol:

• Aansprakelijkheid: In een BV ben je in principe niet privé aansprakelijk voor schulden, bij een eenmanszaak wel.
• Administratieve lasten: Een BV brengt hogere kosten met zich mee, zoals notariële oprichting en uitgebreidere administratie.
• Privé-uitgaven: Past het verplichte gebruikelijk loon binnen je privé-uitgaven? In 2025 is dit minimaal het hoogste bedrag van de volgende bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meest verdienende werknemer bij de BV of ten minste € 56.000 bruto per jaar.
• Tariefvoordeel: Het belastingtarief over de winst van de BV is lager dan het belastingtarief over de winst van de eenmanszaak. Let op: Bij lage winsten levert de belasting over het gebruikelijk loon een tariefnadeel op.
• Geen verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering: Mogelijk komt er in 2027 een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen. Deze verplichting geldt niet wanneer je loon uit je BV ontvangt.
• Bedrijfsopvolging: Wil je in de toekomst je bedrijf overdragen, dan kan een BV eenvoudiger zijn dan een eenmanszaak.

Geruisloze of ruisende inbreng: hoe zet je een eenmanszaak om naar een BV?

Wil je je eenmanszaak omzetten naar een BV, dan kan dit op twee manieren:

• Geruisloze inbreng: De BV wordt opgericht zonder directe belastingheffing over de stille reserves en goodwill. Dit voorkomt een directe belastingaanslag en stelt de heffing uit.
• Ruisende inbreng: Hierbij wordt wél direct afgerekend over de meerwaarde van de onderneming. Dit kan voordelig zijn als je in de toekomst je BV wilt verkopen, omdat de aandelen dan een hogere verkrijgingsprijs hebben.

Welke methode het beste is, hangt af van je financiële situatie en je plannen op lange termijn.

Conclusie: welke ondernemingsvorm past bij jou?

Een BV kan aantrekkelijk zijn als  je je aansprakelijkheid wilt beperken of als je fiscale voordelen zoals belastinguitstel wilt benutten. Een eenmanszaak blijft interessant als je nog volop gebruik wilt maken van aftrekposten of als je weinig administratieve lasten wilt hebben. De keuze hangt af van meerdere factoren, zoals je gebruikelijk loon, dividendstrategie en privé-uitgaven.

Twijfel je over de juiste ondernemingsvorm? Neem contact op met ons om de beste keuze voor jouw situatie te bepalen.