Bereid je btw-aangifte voor met deze 6 essentiële tips

1. Correctie btw bij onttrekkingen voor eigen gebruik en privégebruik

Voor het privégebruik van energie, water en agrarische producten moet aan het einde van ieder (boek)jaar een btw-correctie worden gemaakt. Dit vindt dan plaats in de laatste btw-aangifte van het (boek)jaar. De Belastingdienst publiceert in dit kader jaarlijks zogenaamde normbedragen voor het privégedeelte van dergelijke kosten. Voor de berekening van de btw-correctie kunnen deze landbouwnormen, die overigens ook gelden voor het MKB, worden gehanteerd. Deze btw-correctie wordt aangegeven bij vraag 1d.

2. Correctie voor het privégebruik auto

Over het  privégebruik van een auto van de zaak is btw verschuldigd. Dit noemen we voor de btw ook wel de correctie voor het privégebruik auto. Is  er geen sluitende kilometeradministratie aanwezig of ontbreekt een zakelijke vergoeding, dan wordt de verschuldigde btw forfaitair berekend op 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Is de auto ouder dan vijf jaar, dan geldt een lagere forfaitaire bijtelling van 1,5%. Dit lagere forfait geldt ook indien bij de aanschaf van de auto geen btw in aftrek is gebracht of de betreffende auto vanuit het privévermogen in de onderneming is ingebracht. Als er een kilometeradministratie is, wordt de correctie gebaseerd op de verhouding privékilometers ten opzichte van het totaal aantal gereden kilometers. Deze correctie wordt in de btw-aangifte opgenomen bij vraag 1d.

Let op! De correctie voor privégebruik wordt niet meegenomen in de BUA-berekening.

Aandachtspunten:

• DGA’s die met een privé auto zakelijke kilometers rijdt voor het bedrijf waarvoor hij/zij per kilometer €0,23 per kilometer krijgt vergoed, hoeven geen btw-correctie te maken.
• Woon-werkverkeer is voor btw-doeleinden altijd privégebruik, zelfs bij veel thuiswerken.
• Als woon-werkverkeer het enige privégebruik is van de auto van de zaak, is het voor het vaststellen van de btw-correctie niet nodig om een sluitende kilometeradministratie te hebben. Het is dan goedgekeurd om voor de berekening uit te gaan van 214 werkdagen per jaar.
• Voor btw-doeleinden geldt geen afwijkende regeling voor elektrische auto’s en auto’s die ouder zijn dan 15 jaar.

3. Btw-correctie voor verstrekkingen aan relaties en personeel

Bij verstrekkingen met een privé karakter gedaan aan relaties en personeel die meer bedragen dan  €227 (exclusief btw) per persoon, moet een btw-correctie worden doorgevoerd. Dit is het gevolg van het zogenaamde Besluit Uitsluiting Aftrek omzetbelasting, ook wel BUA-genaamd. Het BUA geldt bijvoorbeeld voor relatiegeschenken en het geven van kerstpakketten aan personeelsleden. Is het bedrag van de verstrekking per persoon lager, dan is geen correctie nodig. De te corrigeren btw dient aangegeven te worden bij vraag 5b van de btw-aangifte. Het BUA is complex en kent veel regels en uitzonderingen. Wij denken graag met je mee bij het opstellen van de BUA-berekening.

4. Herrekening van de verschuldigde btw

Herreken je verschuldigde btw aan het einde van het jaar, vooral als je gebruik hebt gemaakt van de forfaitaire berekeningsmethode voor de splitsing van de behaalde omzet (bijvoorbeeld bij een bloemist of een tuincentrum) of de margeregeling. Als je te veel hebt betaald, kun je de te veel betaalde btw via een suppletieaangifte terugvragen.

5. Dien tijdig een suppletie aangifte in

Heb je onjuistheden opgemerkt in voorgaande btw-aangiftes waardoor te weinig btw is afgedragen over het boekjaar? Meld dit dan tijdig via een btw-suppletie om hoge boetes of belastingrente te voorkomen. btw-correcties van €1.000 of minder kunnen eenvoudig via de eerstvolgende btw-aangiften worden aangegeven zodat hiervoor geen separate btw-suppletie nodig is.

 6. Oninbare vorderingen en de btw-correctie

Heb je facturen die al geruime tijd onbetaald zijn gebleven? Dan kun je de betaalde btw mogelijk terugvorderen. De vordering wordt als oninbaar beschouwd als niet is betaald na één jaar na het verstrijken van de uiterste betalingstermijn. Vanaf dat moment is het mogelijk om de btw op deze vordering terug te vragen. Deze btw-teruggave bereik je door het betreffende factuurbedrag als negatieve omzet te vermelden bij vraag 1a of 1b in de reguliere btw-aangifte.

Meer weten of advies nodig?

Bij WEA Deltaland staan onze belastingadviseurs klaar om je te helpen, ook als het gaat om de btw-aangifte. Verder bieden wij, of je nu een particulier of ondernemer bent, inzicht en praktische oplossingen voor jouw situatie.

Neem vrijblijvend contact met ons op voor een adviesgesprek.