Top 10 eindejaarstips voor 2024

1. Koop nu een bestelauto zonder bpm

Tot het einde van 2024 betaal je geen bpm bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto die minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt. Dit kan je duizenden euro’s besparen, dus overweeg snel een aankoop.

• Tip: In 2025 blijven emissieloze bestelauto’s vrijgesteld van bpm.

2. Optimaliseer je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Bij investeringen kun je in aanmerking komen voor de KIA. Het aftrekpercentage daalt bij hogere investeringen, dus kan het verstandig zijn om investeringen over meerdere jaren te spreiden. Overleg met één van onze adviseurs of je een investering beter dit jaar of volgend jaar kunt doen.

3. Denk na over je dividenduitkering

Het dividendtarief in box 2 bedraagt in 2024 24,5% tot € 67.000, of € 134.000 met fiscale partner. Bedragen daarboven worden tegen 33% belast.

In 2025 daalt het tarief boven € 67.804 naar 31%. Overweeg een deel van je dividend uit te stellen naar 2025, maar houd rekening met effecten op je heffingskorting en vermogen in box 3.

4. Speel in op wijzigingen in de BOR en DSR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) veranderen per 2025. Bij een bedrijfswaarde boven € 1.870.000 kan het voordeliger zijn om nog dit jaar actie te ondernemen. Ligt de waarde lager, dan kunnen de wijzigingen in 2025 gunstiger uitpakken.

• Tip!
  Omdat een bedrijfsoverdracht maatwerk is en sommige wijzigingen per 2025 in je voordeel kunnen werken terwijl andere dat juist niet doen, is het verstandig om te overleggen met één van onze adviseurs. Zij kunnen je op de hoogte brengen van alle verwachte wijzigingen voor 2025 en 2026 en je adviseren op basis van jouw specifieke situatie. Neem contact met ons op voor meer informatie.

5. Benut je vrije ruimte in de WKR

Onder de werkkostenregeling kun je belastingvrije vergoedingen geven aan je personeel, zolang je binnen de vrije ruimte blijft. Controleer of je nog vrije ruimte hebt voor 2024, want je kunt deze niet meenemen naar 2025. Per 2024 bedraagt de vrije ruimte in de WKR 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000.

• Tip!
  Heb je je vrije ruimte al benut? Kijk dan of je extra vergoedingen kunt doorschuiven naar 2025.

6. Controleer je voorlopige aanslag 2024

Zorg dat je voorlopige aanslag voor 2024 klopt. Is deze te laag, pas deze dan zo snel mogelijk aan om hoge belastingrente van 6,65% vanaf juli 2025 te vermijden en mogelijk je vermogen in box 3 te verlagen.

• Tip!
  Als je de voorlopige aanslag inkomstenbelasting meer dan acht weken vóór het einde van het jaar wijzigt en de Belastingdienst niet op tijd een aangepaste aanslag oplegt, zodat je nog dit jaar kunt betalen, mag je op 1 januari 2025 toch rekening houden met deze belastingschuld in box 3.
• Tip!
  Voor bv’s waarvan het boekjaar vóór 31 december eindigt, bijvoorbeeld door toevoeging aan een fiscale eenheid, begint de belastingrente al zes maanden na het afsluiten van het boekjaar. Zorg ervoor dat je binnen vier maanden na het einde van het boekjaar een voorlopige aanslag aanvraagt om belastingrente te voorkomen.

7. Laatste kans voor giftenaftrek Vpb

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting vervalt in 2025. Overweeg om nog in 2024 een donatie te doen aan een goed doel via je bv, zodat je gebruik kunt maken van de giftenaftrek. Let op! Uiteraard moet jouw bv in 2024 dan wel voldoende winst maken, anders leidt de gift niet tot aftrek.

8. Vraag voor het laatst SEBA-subsidie aan

De Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) is nog tot eind 2024 beschikbaar. Je kunt tot € 5.000 subsidie krijgen voor een nieuwe elektrische bedrijfsauto. Wacht niet te lang, want het budget is bijna op.

Op 7 oktober 2024 was nog maar 33% budget beschikbaar van het totale budget van €60.000.000. Het loket bij RVO.nl sluit op 31 december, 12.00 uur.

9. Beoordeel je arbeidsrelaties

Vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst weer strenger handhaven op arbeidsrelaties met zzp’ers. Zorg dat jouw arbeidsrelaties correct zijn geregeld om naheffingen te voorkomen.

10. Optimaliseer je box 3-vermogen

Onze laatste tip: Je vermogenssamenstelling op 1 januari 2025 bepaalt je belasting in box 3. Overweeg daarom om beleggingen nog in 2024 te verkopen, omdat het forfaitaire rendement op beleggingen hoger ligt dan dat van spaargeld. Ook kun je overwegen om eind 2024 nog groene beleggingen te kopen of schenkingen te doen.

Let op: Sommige tips komen voort uit het Belastingpakket 2025 en moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Het is verstandig om met onze adviseurs te overleggen voordat je actie onderneemt.